Nell’ambito della disciplina italiana sulle successioni e donazioni, assume particolare rilievo, per banche e assicurazioni, il trattamento degli strumenti finanziari. Le banche svolgono la duplice funzione di depositari e di tutelanti delle esigenze del fisco; sulle assicurazioni gravano obblighi verso i beneficiari e verso gli eredi degli assicurati e dei contraenti. Numerosi sono gli adempimenti che la normativa richiede sia ai contribuenti che agli intermediari.
