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anno 73
 

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La gestione accentrata della tesoreria delle imprese: profili civilistici e fiscali

di Enzo Mignarri
Maggio 2018 - n. 5
Keywords: Tesoreria, imprese, cash pooling, fiscalità
Jel codes: G32, H25

La gestione della tesoreria di molti gruppi di imprese, nazionali e internazionali, è accentrata per monitorare e ottimizzare l’uso delle risorse finanziarie e i relativi flussi minimizzando di conseguenza i costi. Un unico soggetto giuridico gestisce la liquidità tramite un conto corrente comune trasferendo risorse, tramite accordi intersocietari e l’apertura di specifici contratti di conto corrente (cash pooling), dalle consociate che ne hanno in eccesso a quelle bisognose di finanziamenti. La disciplina di tali accordi prevede aspetti sia civilistici e contabili che fiscali.

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